增值税税负率多少合适?赶紧来听听他怎么说

每日税讯2022-05-12 03:10:13

    发自中国税网《每日税讯》微信平台


    税局每月会根据企业的实际生产经营情况,计算各个行业的税负。各个行业税负可能每月都有一些小变化,并不是一个固定不变的值。税局分析的目的是通过企业某期与上期或同行业的税负率的比较,判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。如果计算出来你所在的企业增值税税负率异常,税收管理员可能就要上门来拜访,或请你过去喝茶了。下面是我们平时应该事前注意和分析的的数据,当前我们的目的不是要偷税,而是避免不必要的麻烦。

  1、应税销售额,取自《增值税纳税申报表》。

  应税销售额同比增长=(本年累计应税销售额-上年同期累计应税销售额)÷上年同期累计应税销售额×100%。

  2、进项税额,取自《增值税纳税申报表》。

  进项税额同比增长=(本年累计进项税额-上年同期累计进项税额)÷上年同期累计进项税额×100%。

  3、应纳税额,取自《增值税纳税申报表》。

  应纳税额同比增长=(本年累计应纳税额-上年同期累计应纳税额)÷上年同期累计应纳税额×100%。

  4、弹性系数:

  (1)抵扣弹性=进项税额同比增长÷应税销售额同比增长×100%。

  附:,供参考。


  (2)税收弹性=应纳税额同比增长÷应税销售额同比增长×100%。

  5、税负率的计算

  (1)内销企业:某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。

  (2)“免抵退税”企业:某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[“销项税额”-(“进项税额”-“进项税额转出”)-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额”累计数。

  税负率差异=税负率-上年同期(或行业平均)税负率。

  对高于行业税负上限或低于预警下限的企业,为税负率异常,税务机关会对预警异常的企业进行纳税评估。当然,因企业的实际经营情况、利润情况等各有差异,每户企业的税负率也会不同。

  如果你不幸被税局约请“喝茶”,也不必太担心,应直面税务机关的“税负率”评价,由于销售、采购周期性影响,月度税负率存在着波动性也是很正常的。你应向税务机关如实解释形成原因,我给你准备好的说辞有:(1)为了怕原料涨价,当期原料购进较多,这些只要提供进项发票和库存报表就行;(2)商品销路不畅,本期降价销售较多,这些只要说明原因就行等等。

  因此,我们要关注增值税税负率,但也不要搞人为的税负率控制。


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